【財(cái)務(wù)制度】財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
時(shí)間：2020-08-20
來源：Yojo幼兒園聯(lián)盟
作者：王方
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合理的財(cái)務(wù)報(bào)銷對(duì)促進(jìn)幼兒園有序運(yùn)行的重要性不言而喻。眾所周知，幼兒園開展各種教學(xué)科研活動(dòng)都需要足夠的物資和資金支持，而財(cái)務(wù)報(bào)銷則是將各種資金轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N商品、服務(wù)的重要環(huán)節(jié)。規(guī)范財(cái)務(wù)制度，杜絕報(bào)銷漏洞，是幼兒園財(cái)務(wù)工作人員必須慎重考慮的問題。因此，制定了幼兒園財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。
一、費(fèi)用報(bào)銷分類
費(fèi)用報(bào)銷分為個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷、業(yè)務(wù)辦公費(fèi)用和廚房采購費(fèi)用報(bào)銷三種：
個(gè)人費(fèi)用包括；市內(nèi)交通費(fèi)、外事差旅費(fèi)、汽車費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；
業(yè)務(wù)辦公費(fèi)包括：日常辦公用品費(fèi)、固定電話費(fèi)、房租水電費(fèi)、圖書資料費(fèi)、材料教具費(fèi)、教研活動(dòng)費(fèi)、醫(yī)藥用品保健費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等；
廚房采購費(fèi)用包括：糧、油、輔料、干貨、蔬菜、水果等日常費(fèi)用。
二、費(fèi)用報(bào)銷周期
個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷周期原則上每月一次，于每月最后一周報(bào)銷當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用。
其他費(fèi)用報(bào)銷周期每周一次，具體日期由財(cái)務(wù)部門確定。
對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)較多，采買任務(wù)頻繁、個(gè)人費(fèi)用支出較大的人員，可以借支備用金，備用金額根據(jù)具體情況，由財(cái)務(wù)主管核定。
如遇到幼兒園舉行重要活動(dòng)和項(xiàng)目，當(dāng)期費(fèi)用數(shù)額較大時(shí)，可實(shí)時(shí)報(bào)銷。
辦公用品費(fèi)用由行政部門統(tǒng)一報(bào)銷，其他部門不得報(bào)銷。
三、費(fèi)用報(bào)銷程序
個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷（簽字）實(shí)行分級(jí)授權(quán)。即一般員工和部門（業(yè)務(wù)）負(fù)責(zé)人所發(fā)生的費(fèi)用，在董事會(huì)授權(quán)額度或預(yù)算范圍內(nèi)，由園長(zhǎng)簽字后即可報(bào)銷；超過授權(quán)額度或預(yù)算，園長(zhǎng)簽字后，在經(jīng)董事會(huì)簽字方可報(bào)銷。
園長(zhǎng)、董事所發(fā)生的個(gè)人費(fèi)用，一律由董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
任何報(bào)銷人報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，按財(cái)務(wù)部門的規(guī)定和要求填寫、粘貼報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)部門（業(yè)務(wù)）負(fù)責(zé)人簽字后，交財(cái)務(wù)主管審核，經(jīng)審核無誤，由財(cái)務(wù)主管按審批權(quán)限上報(bào)相關(guān)審批人簽字，方可報(bào)銷。
業(yè)務(wù)辦公費(fèi)用在董事會(huì)授權(quán)額度或預(yù)算范圍內(nèi)，由園長(zhǎng)簽字后即可報(bào)銷。超過授權(quán)額度或預(yù)算，園長(zhǎng)簽字后，在經(jīng)董事會(huì)簽字方可報(bào)銷。
購置辦公用品、圖書資料、教材教具等，每張發(fā)票背面須有經(jīng)辦人員、驗(yàn)收入庫人員簽字，經(jīng)行政負(fù)責(zé)人簽字后，交財(cái)務(wù)主管審核，然后由財(cái)務(wù)主管報(bào)相關(guān)審批人簽字后，方可報(bào)銷。
四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指幼兒園同政府管理部門、按投資方、教育機(jī)構(gòu)和專家以及其他外部關(guān)系者的交際費(fèi)、餐費(fèi)、禮品等方面的開支。
使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)注意事項(xiàng)：
必須本著最小開支、最大成果的原則，任務(wù)執(zhí)行要充分考慮和認(rèn)清每一次借貸的目的和方法，不得違背業(yè)務(wù)上的目的與要求，杜絕鋪張浪費(fèi)。
各部門（業(yè)務(wù)）負(fù)責(zé)人必須認(rèn)證審核每一次接待任務(wù)與接待方式，給予任務(wù)執(zhí)行人以適當(dāng)?shù)闹甘尽?/span>
同樣內(nèi)容與對(duì)象的接待應(yīng)盡量避免，不要重復(fù)接待。園長(zhǎng)要對(duì)重要關(guān)系戶審理接待備查記錄。
預(yù)計(jì)單筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過限額以上的，須事先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單”，報(bào)園長(zhǎng)批準(zhǔn)。
五、廚房采購費(fèi)用報(bào)銷
采購辦法和程序。由園長(zhǎng)指定專人負(fù)責(zé)廚房采購業(yè)務(wù)；必須到大型超市等正規(guī)渠道進(jìn)行采購并簽訂相關(guān)合同；每次外出采購應(yīng)不少于兩人；每次采購量根據(jù)品種、日用量和季節(jié)等因素確定；每次采購金額實(shí)行預(yù)算管理。
采購程序：經(jīng)辦人借款（大型超市統(tǒng)一結(jié)算則無需借款）、外出采購、回園稱重驗(yàn)收、辦理入庫。
費(fèi)用報(bào)銷。由采購經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，附上原始單據(jù)（含明細(xì)表）、驗(yàn)收入庫單、借款單等。如沒有原始單據(jù)，則回園后填寫采購明細(xì)表，連同驗(yàn)收入庫單附在報(bào)銷單后，交財(cái)務(wù)主管審核，按程序報(bào)銷。
預(yù)算管理。采購實(shí)行預(yù)算管理，預(yù)算由園長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管共同制定。如超出預(yù)算，必須寫出分析報(bào)告，由園長(zhǎng)及財(cái)務(wù)主管向董事會(huì)說明原因。
六、報(bào)銷單據(jù)填寫
交通費(fèi)應(yīng)注明日期、起止地點(diǎn)及事由；
業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在申請(qǐng)單和報(bào)銷明細(xì)單上注明參加人員和事由，申請(qǐng)單和明細(xì)單作為備查文件；
辦公用品、圖書資料、教材教具、醫(yī)藥用品等費(fèi)用應(yīng)注明明細(xì)、經(jīng)手人和驗(yàn)收人；
其他費(fèi)用均要有經(jīng)手人和簡(jiǎn)要說明；
各項(xiàng)費(fèi)用要按財(cái)務(wù)部門定制的報(bào)銷單據(jù)規(guī)格填寫，須注明單據(jù)張數(shù)、金額及合計(jì)數(shù)。
財(cái)務(wù)部門對(duì)不符合審批程序，不按規(guī)定填寫的報(bào)銷單據(jù)一律不得付款或報(bào)銷。遇有急需情況，如相關(guān)審批人員出差或其他原因不在單位時(shí)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)采用電話、短信、郵件等形式通知，在得到認(rèn)可后方可辦理，并在事后及時(shí)完成補(bǔ)簽手續(xù)。
七、審批責(zé)任
各部門（業(yè)務(wù)）負(fù)責(zé)人、園長(zhǎng)在批準(zhǔn)簽字時(shí)，要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)、要本著節(jié)約的原則嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)把關(guān)不嚴(yán)者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將調(diào)整授權(quán)權(quán)限。
財(cái)務(wù)主管在審核費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，對(duì)費(fèi)用支出的合理性和原始單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)付款的周期和資金使用的方向負(fù)有監(jiān)督職責(zé)。
對(duì)執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算的園所，實(shí)行“預(yù)算加授權(quán)”的審批辦法，即在批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算范圍和授權(quán)額度內(nèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、園長(zhǎng)簽字后可自行支付；超過授權(quán)額度，必須董事會(huì)簽字確認(rèn)。
