【財(cái)務(wù)制度】現(xiàn)金管理制度
時(shí)間：2020-08-20
來源：Yojo幼兒園聯(lián)盟
作者：王方
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幼兒園的財(cái)務(wù)工作，是幼兒園各項(xiàng)工作的重要組成部分，是一項(xiàng)政策性較強(qiáng)的工作，它直接涉及到幼兒園各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和教職工的切身利益。其中，財(cái)務(wù)對現(xiàn)金的管理尤為重要，幼兒園需要做到更加嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范的管理。
一、現(xiàn)金使用范圍
1.園所出差人員的差旅費(fèi)。
2.后期采購辦公用品或其他日常零星支出，金額必須是在規(guī)定限額內(nèi)的。
3.確需現(xiàn)金支付的其他支出，如小刑維修發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)支出，臨時(shí)性食品采購等。
二、庫存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)
庫存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)距離開戶銀行的遠(yuǎn)近和實(shí)際需要來確定，最高以不超過幼兒園3天日常零星開支為限。因特殊業(yè)務(wù)需要支付的備用金，按實(shí)際情況核定標(biāo)準(zhǔn)，不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。
三、現(xiàn)金收入和支出
1.嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線。幼兒園不論何種來源的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日確實(shí)無法送存的，次日必須送存。如未送存銀行而導(dǎo)致任何損失，由出納和財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)。
2.幼兒園的收費(fèi)項(xiàng)目均開具非稅收入票據(jù)，留存頁作為記賬憑據(jù)。
3.支付現(xiàn)金應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支現(xiàn)金）。如發(fā)現(xiàn)坐支情況，視為財(cái)務(wù)違紀(jì)，要對財(cái)務(wù)人員提出警告，嚴(yán)重的調(diào)理崗位。
4.現(xiàn)金收付由出納辦理，堅(jiān)持“賬款分管”的原則，由出納建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)、賬賬相符和賬款相符。
5.嚴(yán)禁在同一家供應(yīng)商采購物品時(shí)，現(xiàn)金支付超過限額以上的費(fèi)用，變通為多次在限額以下支付。
6.屬于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的開支，嚴(yán)禁現(xiàn)金支出。遇有特殊情況需要現(xiàn)金結(jié)算的，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管上報(bào)董事會(huì)同意方可辦理。急需辦理時(shí)可通過郵件或者短信申請和審批，事后補(bǔ)辦簽字。
7.員工工資、獎(jiǎng)金及各項(xiàng)補(bǔ)助，實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬方式，不得用現(xiàn)金支付。
四、借款的管理
1.因公借款。由借款人填寫借款單，寫明事由或用途，財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)金額，經(jīng)部門（業(yè)務(wù)）負(fù)責(zé)人、園長批準(zhǔn)方可。超出審批權(quán)限的須上報(bào)董事會(huì)、借款必須在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)予以沖銷或在月末還款。逾期不報(bào)銷且無正當(dāng)理由者，從每月工資中扣回。
2.借款實(shí)行?？顚Ｓ?。借款要按事先申請的事由或用途使用，不得挪作他用。廚房采購借款只能用于采購生活物資，確保學(xué)生和教職工的日常生活。
3.如非公借款，財(cái)務(wù)主管和園長均有權(quán)且必須拒絕辦理。
五、現(xiàn)金保管與清查
1.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在出納專用保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜的密碼只能由出納一人知道。超過庫存限額以上的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行、
2.出納應(yīng)在每天下班前進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，核對現(xiàn)金賬目與庫存現(xiàn)金，編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，如果兩者余額有差異，出納人員應(yīng)立即調(diào)查原因，做到日清月結(jié)、
3.為加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度。由財(cái)務(wù)主管定期（至少每月第一次）或不定期對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借挪用公款、有無賬外資金等行為。
4.現(xiàn)金清查可以采用突擊盤點(diǎn)方法，不預(yù)先通知出納，盤點(diǎn)應(yīng)選擇在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付款全部登記入賬，并結(jié)束賬面余額。清查時(shí)出納應(yīng)始終在場，并給予積極配合。清查結(jié)束后，由清查人填制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，監(jiān)盤人（財(cái)務(wù)主管或園長）共同簽字。
六、財(cái)務(wù)登記
財(cái)務(wù)部門要建立、健全現(xiàn)金賬目、逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，賬款相符。要嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度。非出納人員不得經(jīng)手現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作、
七、處罰
凡超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金，用不合規(guī)的憑證沖抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存，除給當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)處罰外，情節(jié)嚴(yán)重的追究行政甚至刑事責(zé)任。
